탐정사무소

• 목록
• 글쓰기

안녕하세요. 세무회계 준 박준 세무사입니다.​쿠팡이나 스마트스토어에서 상품을 판매하면 수수료와 광고비 등이 차감된 금액이 통장에 들어옵니다.그런데 이 정산금을 그대로 매출로 신고하면 실제 판매금액보다 매출이 적게 반영될 수 있습니다.​오늘은 쇼핑몰 부가세 신고를 준비할 때 확인해야 할 매출 기준과 놓치기 쉬운 항목을 정리해 보겠습니다.1. 통장에 들어온 정산금과 매출은 다릅니다.온라인쇼핑몰 매출은 수수료 등을 차감하기 전 판매대금을 기준으로 확인해야합니다.판매자가 상품대금과 함께 받는 배송비도 포함됩니다.​이 경우 매출을 확인할 기준은 정산금 198,000원이 아닌, 수수료 차감 전 판매대금 220,000원입니다.일반과세자가 부가세 10% 과세상품을 판매했다면 공급가액 200,000원과 매출 부가세 20,000원으로 구분합니다.​판매수수료와 광고비는 별도의 비용으로 처리합니다.수수료와 광고비에 포함된 부가세는 적격증빙 등 공제요건을 갖췄는지 온라인 쇼핑 알아보기 확인해 매입세액으로 공제합니다.​매출을 정산금으로 줄여 신고하면서 수수료까지 다시 비용으로 반영하면 소득금액도 잘못 계산될 수 있습니다.2. 수수료와 광고비는 증빙을 챙겨야 합니다.쇼핑몰을 운영하면 판매수수료, 광고비, 택배비, 포장비, 솔루션 이용료 등 여러 비용이 발생합니다.이런 지출은 사업에 사용한 비용인지 확인하고, 세금계산서나 카드전표 등 증빙을 챙겨야 합니다.​특히 정산금에서 먼저 차감된 수수료와 광고비도 빠뜨리지 않아야 합니다.통장에서 별도로 출금되지 않았더라도 실제 발생한 비용이므로 정산내역과 증빙을 함께 확인해야합니다.사업에 필요한 지출이라도 적격증빙이 없는 경우에는 부가세를 공제받지 못합니다.​같은 광고비에 대해 세금계산서와 카드전표를 모두 받았다면 하나의 지출로 반영해야 합니다.증빙이 두 개라고 비용이나 부가세를 두 번 반영하면 안 됩니다.​해외 광고비는 다음처럼 구분하면 이해하기 쉽습니다.​한국 부가세가 붙지 않은 광고비사업 sites 관련 지출은 비용으로 처리하되, 공제받을 부가세는 없습니다.​국내 세금계산서를 발급받은 광고비일반과세자는 요건을 갖추면 해당 부가세를 공제받을 수 있습니다.​구글,메타 등 해외광고비라는 이유만으로 판단하지 말고 실제 청구업체와 증빙을 확인해야 합니다.3. 정산금이 들어온 날짜만 보고 매출을 신고하면 안됩니다.6월에 판매한 상품대금이 7월에 입금될 수 있습니다.플랫폼 정산 주기 때문에 판매 시점과 입금 시점이 달라지는 것입니다.​이때 7월에 입금됐다는 이유만으로 7월 매출로 처리하면 안 됩니다.​부가세는 세법상 ‘공급시기’를 기준으로 신고할 기간을 판단합니다.​예를 들어 6월에 공급시기가 도래한 상품의 정산금이 7월에 입금됐다면,일반과세자는 원칙적으로 해당 매출을 1기 과세기간(상반기)에 반영합니다.​특히 6월 말과 12월 말 거래는 플랫폼 자료의 집계 기준과 실제 공급시기가 맞는지 확인하는 것이 좋습니다.4. 플랫폼 자료와 홈택스 자료는 중복 온라인 쇼핑 여부를 확인합니다.플랫폼에서 내려받은 매출자료와 홈택스 카드매출 자료에 같은 거래가 들어 있을 수 있습니다.예를 들어 스마트스토어 카드매출 100만 원이 플랫폼 자료와 홈택스에 각각 조회되더라도, 같은 거래라면 매출은 200만 원이 아닙니다.반대로 자사몰 계좌이체나 다른 판매채널의 매출이 빠져 있다면 추가 반영해야 합니다.​신고 전에는 다음 순서로 확인해 주세요.​(1) 판매채널별 부가세 신고자료를 받습니다.(2) 카드·현금영수증·기타 매출을 구분합니다.(3) 홈택스 자료와 같은 거래가 포함돼 있는지 확인합니다.(4) 별도 계좌이체 등 누락된 매출이 없는지 점검합니다.​자료 간 차이가 있다면 누락 여부와 함께 집계 기준,중복 여부를 확인해야 합니다.5. 개인사업자는 카드매출 세액공제를 확인합니다.소비자에게 상품을 판매하는 개인 쇼핑몰 사업자는 요건을 충족하면 신용카드매출전표 등 발행세액공제를 받을 수 있습니다.카드,현금영수증 등으로 결제받은 과세매출에 온라인 쇼핑 대해 일정 금액을 납부할 부가세에서 빼주는 제도입니다.구분내용적용 대상소비자상대 소매업 등 공제대상 업종의 개인사업자매출 요건직전연도 사업장별 공급가액 10억원 이하2026년 공제율공제 대상 발급금액의 1.3%2026년 연간 한도1,000만원법인사업자해당 공제 대상에서 제외공제액은 부가세를 포함한 발급금액을 기준으로 계산합니다.다만 공제 전 납부할 세액을 초과하는 부분은 공제되지 않습니다.​예를 들어 계산상 공제액이 130만 원이어도 공제 전 납부할 세액이 80만 원이라면, 공제는 그 범위로 제한됩니다.남은 50만 원을 이 공제로 환급받는 것은 아닙니다.​2027년 공제율은 현행법과 개정안을 구분해야 합니다.현행법은 1%,연 500만 원으로 규정하고 있고,정부 제출 개정안은 1.2%,연 500만 원으로 조정하는 내용입니다.6. 계좌이체 매출은 현금영수증 발급도 확인합니다.현금영수증의무발행 대상 거래에서 건당 거래금액이 부가세 포함 10만 sites 원 이상이고 대금을 현금으로 받았다면, 고객이 요청하지 않아도 현금영수증을 발급해야 합니다.고객의 인적사항을 모르는 경우에는 현금을 받은 날부터 5일 이내 국세청 지정번호 로 자진발급합니다.​의무발행분을 발급하지 않으면 원칙적으로 미발급금액의 20% 가산세가 부과될 수 있습니다.다만 플랫폼이 이미 발급을 대행했다면 중복 발급하지 않도록 확인해 주세요.온라인쇼핑몰은 판매 채널마다 정산 방식과 수수료 구조가 달라 매출과 비용을 정확하게 관리하는 것이 중요합니다.특히 스마트스토어, 쿠팡, 자사몰 등 여러 판매 채널을 운영하고 있다면 매출 누락이나 중복 신고는 없는지, 비용 증빙은 제대로 반영되고 있는지 꼼꼼하게 확인할 필요가 있습니다.​온라인쇼핑몰 부가세 신고나 세무기장과 관련하여 궁금한 사항이 있으시다면 편하게 문의해 주세요.사업장 상황에 맞는 관리 방법을 함께 검토해 드리겠습니다.서울특별시 금천구 가산디지털2로 143 2동 8층 807호​